Una ragnatela di oltre sessanta società fittizie prive di personale e di reale consistenza economica, interposte sistematicamente nelle transazioni all’ingrosso di energia elettrica, gas e quote di emissione di carbonio per drenare centinaia di milioni di euro di gettito fiscale destinati all’Unione Europea. L’inchiesta di Unclessify svela la dinamica operativa delle frodi carosello di nuova generazione, dove i circuiti della transizione ecologica e del Green Deal sono stati trasformati da consorzi criminali internazionali in un gigantesco bancomat a cielo aperto.
La Meccanica del Carosello Elettrico: Dal Missing Trader ai Broker di Comodo
Il meccanismo fraudolento individuato dai procuratori europei sfrutta il regime unionale di non imponibilità IVA sulle cessioni intracomunitarie. Una società «cartiera» (missing trader), formalmente amministrata da prestanome privi di patrimonio o cittadini extracomunitari irreperibili, acquista consistenti pacchetti di quote energetiche da operatori residenti in Germania, Francia o Spagna a imposta zero.
Le medesime quote vengono immediatamente rivendute sul mercato domestico a società «filtro» (buffer) a un prezzo leggermente inferiore a quello di borsa, con l’applicazione dell’IVA al 22%. La società cartiera incassa l’imposta versata dall’acquirente ma omette sistematicamente di dichiararla e versarla all’Erario, svanendo nel nulla dopo pochi mesi di frenetica operatività commerciale.
L’energia e i certificati verdi proseguono quindi il loro percorso attraverso ulteriori passaggi contabili fittizi fino a raggiungere i grandi distributori finali, i quali beneficiano indebitamente della detrazione fiscale dell’imposta o richiedono all’Agenzia delle Entrate il rimborso di crediti IVA inesistenti per decine di milioni di euro.
La rapidità delle transazioni, regolate attraverso piattaforme di trading telematico ad alta frequenza, ha consentito alle organizzazioni criminali di accumulare enormi masse di liquidità prima che gli automatismi di controllo fiscale potessero intercettare le discrepanze tra gli elenchi Intrastat e le liquidazioni periodiche dell’imposta.
Il Riciclaggio nel Settore Immobiliare e nei Token di Criptovalute
Il denaro sottratto all’Erario non rimaneva parcheggiato nei conti di transito italiani. La nostra analisi dei decreti di sequestro preventivo documenta come la liquidità venisse smistata nel giro di poche ore su conti accesi presso istituti bancari nei paesi baltici, a Malta e negli Emirati Arabi Uniti, per poi essere convertita in asset tangibili o cripto-valute stabili (stablecoin USDT).
I proventi illeciti sono stati reimpiegati nell’acquisto di complessi immobiliari di pregio nel centro storico di Milano e Roma, nonché in strutture ricettive di lusso in Costa Smeralda e nelle principali capitali europee, intestate a fondi fiduciari svizzeri e holding di diritto olandese.
In parallelo, la componente più fluida del capitale è stata indirizzata verso piattaforme decentralizzate di scambio e servizi di miscelazione (mixer) di criptovalute non conformi agli standard internazionali antiriciclaggio del GAFI/FATF. Tale stratificazione finanziaria ha reso estremamente complessa la ricostruzione del nesso di causalità tra l’evasione IVA primaria e i beni patrimoniali finali.
I periti contabili della Guardia di Finanza hanno dovuto incrociare migliaia di transazioni sulla blockchain con gli estratti conto bancari per dimostrare che i fondi impiegati per la sottoscrizione di aumenti di capitale societari derivavano direttamente dai bonifici delle società cartiera del circuito energetico.
«Le frodi IVA transfrontaliere non sono semplici violazioni tributarie: sono reati gravi commessi da strutture criminali sofisticate che sottraggono risorse essenziali agli ospedali, alle scuole e alla sicurezza dei cittadini europei.»
— Laura Codruța Kövesi, Procuratore Capo EuropeoLe Connivenze Professionali: Commercialisti, Consulenti e Fiduciarie
Un’architettura di tale portata non avrebbe potuto funzionare senza l’apporto consapevole di professionisti compiacenti: commercialisti, revisori contabili e consulenti tributari che hanno prestato le proprie competenze per redigere bilanci apparentemente impeccabili e asseverare crediti d’imposta totalmente privi di giustificazione sottostante.
Gli atti di indagine evidenziano il ruolo centrale di alcuni studi tributari internazionali specializzati nella creazione «chiavi in mano» di pacchetti societari comprensivi di partita IVA, conti bancari operativi all’estero e prestanome retribuiti con poche centinaia di euro al mese per firmare documenti contabili di cui ignoravano interamente il significato economico.
Le intercettazioni telefoniche e telematiche depositate agli atti testimoniano come i consulenti suggerissero sistematicamente ai vertici dell’organizzazione quando «far morire» una cartiera — lasciandola fallire o trasferendo la sede legale in paesi dell’Europa orientale — per aprire immediatamente una nuova entità giuridica e proseguire la frode senza soluzione di continuità.
La perizia grafologica e l’ispezione dei dispositivi informatici sequestrati hanno svelato che le fatture per centinaia di milioni di euro venivano compilate dai medesimi operatori all’interno di un unico ufficio centrale, smentendo categoricamente l’esistenza di autonome relazioni commerciali tra i presunti acquirenti e venditori.
La Cooperazione Internazionale e il Nuovo Ruolo dell’EPPO
L’istituzione della Procura Europea (EPPO) ha rappresentato una svolta determinante nel contrasto a questo genere di criminalità economica. In passato, la frammentazione delle competenze territoriali e i lunghi tempi di risposta delle rogatorie giudiziarie bilaterali consentivano ai promotori delle frodi carosello di eludere i mandati di arresto trasferendosi da un paese all’altro.
Grazie al coordinamento centralizzato con sede a Lussemburgo e alla presenza dei Procuratori Europei Delegati nei singoli Stati membri, le operazioni di perquisizione e sequestro sono state eseguite in simultanea in dieci paesi differenti, congelando i patrimoni prima che potessero essere occultati oltre confine.
Il coordinamento con Eurojust ed Europol ha consentito di accedere rapidamente alle banche dati doganali e alle informazioni di intelligence finanziaria delle FIU (Financial Intelligence Units), tracciando i collegamenti tra le filiere energetiche europee e i centri di riciclaggio internazionali.
I provvedimenti cautelari emessi hanno confermato la solidità dell’impianto probatorio, riconoscendo per la prima volta l’aggravante della transnazionalità e del vincolo associativo finalizzato alla commissione continuata di delitti contro gli interessi finanziari dell’Unione Europea.
Sintesi Forense e Proposte di Riforma Strutturale del Fisco
La conclusione dell’indagine conferma che il sistema dell’IVA intracomunitaria, concepito oltre trent’anni fa per il mercato unico fisico, è vulnerabile alle frodi quando applicato a beni intangibili e fungibili come l’energia elettrica, i certificati verdi e i dati digitali. Senza l’introduzione generalizzata del meccanismo del reverse charge (inversione contabile) a livello europeo per tutte le transazioni all’ingrosso di quote ambientali, il rischio di nuove frodi rimarrà elevatissimo.
La perizia svolta da Unclessify sottolinea come la tutela dei fondi del Green Deal e delle politiche climatiche non possa prescindere da una vigilanza ferrea e trasparente sulle filiere di intermediazione. Ogni euro sottratto all’Erario attraverso queste frodi rappresenta un danno diretto alla competitività delle imprese oneste e al bilancio della collettività.
La redazione continuerà a seguire lo sviluppo dei processi penali dinanzi ai tribunali competenti, pubblicando le trascrizioni degli interrogatori e gli atti di confisca definitiva non appena saranno depositati.
La trasparenza documentale e il libero accesso ai fascicoli probatori rimangono l’unico presidio di verità contro il dilagare della criminalità economica ad alta sofisticazione.
📁 Fascicolo Probatorio & Atti Acquisiti
La redazione investigativa di Unclessify rende consultabile e scaricabile il documento ufficiale allegato al presente dossier. L’accesso al documento primario costituisce elemento di garanzia probatoria e perizia documentale.
⬇️ Scarica Atto Ufficiale (PDF)Rapporto Annuale EPPO sulle Frodi Transfrontaliere al Bilancio UE
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